Что такое декларирование доходов физических лиц
Декларирование доходов физических лиц — это подача декларации об имущественном положении, в котором указываются все доходы, полученные в отчетном году, а также рассчитываются обязательства по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и военному сбору.
Декларация подается в случаях, прямо предусмотренных Налоговым кодексом Украины, как в бумажной, так и в электронной форме.
Кто обязан подавать декларацию в 2026 году
Обязанность декларирования доходов физических лиц возникает, если гражданин получил:
- Денежные поступления из-за границы;
- Денежные поступления от аренды недвижимости;
- инвестиционную прибыль;
- Денежные поступления от независимой профессиональной деятельности;
- Денежные поступления, с которых налог не удерживался налоговым агентом;
- наследство или подарки, подлежащие налогообложению.
Отдельные категории лиц обязаны подавать декларацию независимо от суммы дохода.
Ставки налогообложения в 2026 году (ключевые изменения)
С декабря 2024 года и на весь 2026 год действуют обновленные налоговые ставки:
- Налог на денежные поступления физических лиц (НДФЛ) — 18% (без изменений);
- Военный сбор (ВС) — 5% для большинства доходов физических лиц;
Таким образом, общая налоговая нагрузка в 2026 году составляет 23% (18% + 5%).
Исключения по военному сбору.
Для военнослужащих и работников силовых структур (ВСУ, СБУ и др.) ставка военного сбора сохранена:
- 1,5% — в общем порядке;
- 0% — при непосредственном участии в боевых действиях.
Особенности декларирования для ФОП (ФЛП) в 2026 году
Если декларирование касается предпринимательской деятельности, применяются специальные правила.
- Военный сбор для ФОП;
- 1, 2 и 4 группы — фиксированный военный сбор 10% от минимальной зарплаты (на 1 января 2026 года — 800 грн в месяц);
- 3 группа — 1% от дохода в качестве военного сбора (дополнительно к единому налогу 5% или 3%);
- ЕСВ.
В 2026 году отменена «военная льгота» на добровольную уплату ЕСВ.
Единый социальный взнос обязателен для всех ФОП, минимальный платёж — 1760 грн в месяц.
Сроки подачи декларации и отчетности
Для физических лиц:
- Декларация за 2024 год — до 1 мая 2026 года;
- При оформлении налоговой скидки — до 31 декабря 2026 года.
Для ФОП:
- Для ФОП 3 группы с 2026 года введена ежемесячная отчетность по НДФЛ и ЕСВ за наемных работников вместо квартальной.
Новая форма декларации
В 2026 году применяется обновленная форма декларации, утверждена приказом Минфина. Она содержит:
- Отдельные строки для расчета военного сбора по ставке 5% (доходы 2026 года);
- Строки для расчета военного сбора по ставке 1,5% (доходы 2025 года).
Ошибки при заполнении новой формы являются частой причиной доначисленный.
Налоговая скидка в 2026 году
В 2026 году налоговая скидка предоставляется за:
- Оплату обучения (своего или детей);
- Проценты по ипотеке;
- Благотворительные взносы;
- Страховые платежи (накопительное страхование);
- Расходы на альтернативные источники энергии (солнечные панели, инверторы, системы хранения энергии).
Ответственность и усиление налогового контроля
В 2026 году Государственная налоговая служба активно применяет косвенные методы контроля:
- Банковский контроль;
Налоговые органы получают доступ к данным о движении средств на счетах при наличии признаков предпринимательской деятельности без регистрации.
- Штрафы;
- За неподачу декларации — 340 грн за каждое нарушение;
- За занижение налоговых обязательств — 25% от суммы недоимки, без учёта пени.
Юридическая помощь при декларировании доходов
Юридическая помощь включает:
- Определение обязанности подачи декларации;
- Проверку налоговых ставок и расчётов;
- Корректное заполнение новой формы;
- Сопровождение электронного декларирования;
- Защиту при налоговых проверках и спорах.
Юридическое Заключение от Lawgic
Декларирование доходов физических лиц в 2026 году требует особого внимания из-за повышения ставки военного сбора до 5% и обязательности ЕСВ для ФОП. Эти изменения являются основной причиной ошибок и штрафов. Профессиональный юридический подход позволяет минимизировать риски и обеспечить полное соблюдение требований налогового законодательства.
Работаем с 
