Податок на розкіш в Україні 2026: повний гайд

Податок на розкіш в Україні – це майновий збір, яким обкладаються власники дорогого майна: елітних автомобілів і нерухомості великої площі. Якщо Ваше майно відповідає критеріям розкоші за законом, ви зобов’язані щороку сплачувати цей податок. У 2025 році умови та розміри збору залишились без змін. У цій статті – все про те, хто платить податок на розкіш, скільки і в які строки.

Що таке податок на розкіш

Податок на розкіш в Україні – неофіційна назва двох видів майнових платежів, що об’єднані ознакою дорожнечі об’єкта. Офіційно це різновид транспортного збору та збору на нерухоме майно. Однак через специфічний поріг вартості їх виділяють в окрему групу і називають податком на розкіш.

Звичайний власник автомобіля середнього класу або квартири стандартних розмірів під цей збір не підпадає. Податок на розкіш стосується виключно тих, чиє майно перевищує встановлені законом критерії вартості й розміру. Тобто мова йде про два самостійних платежі – за елітне авто та за велику нерухомість.

Автомобілі: умови та розмір

Власник елітного автомобіля сплачує податок на розкіш лише при одночасному виконанні трьох умов. Якщо хоча б одна відсутня – збір не нараховується.

Умови для нарахування

• Вік: автомобіль не старший 5 років від дати виробництва
• Вартість: середня ринкова ціна перевищує 375 мінімальних зарплат
• Марка: входить до переліку преміум-брендів Міністерства економіки

Щороку Міністерство економіки оновлює список авто, на які поширюється податок на розкіш. Якщо ринкова вартість Вашої машини знизилась нижче порогу або вона вибула зі списку, обов’язок сплати припиняється.

Розмір збору

Розмір платежу фіксований для всіх: 25 000 гривень на рік. Незалежно від того, чи це Ferrari вартістю 200 000 доларів, чи BMW за 50 000 – якщо авто відповідає критеріям розкоші, власник сплачує рівно 25 тисяч. Розмір збору переглядається при зміні законодавства.

Перелік марок

До офіційного переліку входять понад 20 преміум-брендів:

Якщо Ваш автомобіль не входить до цього переліку, податок на розкіш на нього не поширюється, навіть якщо ринкова вартість висока.

Нерухомість: умови та розрахунок

Другий об’єкт оподаткування – велика житлова нерухомість. Податок на розкіш для нерухомості нараховується, якщо площа перевищує встановлені пороги.

Пороги площі

• Квартири: площа понад 300 квадратних метрів
• Приватні будинки: площа понад 500 квадратних метрів
• Гаражі, дачі, господарські споруди: не підпадають під збір

Формула розрахунку

На відміну від фіксованої суми за авто, збір на розкішну нерухомість розраховується індивідуально:

Сума = (Площа − Пороговий розмір) × Кадастрова вартість × Ставка

Ставку встановлює місцева рада – зазвичай 0,3–0,5% від кадастрової вартості. Показники відрізняються в різних регіонах України.

Приклад: Квартира 370 м². Надлишкова площа – 70 м² (370 − 300). Кадастрова вартість 50 000 грн/м², ставка 0,4%. Підсумковий збір: 70 × 50 000 × 0,004 = 14 000 гривень на рік.

Хто зобов’язаний платити

• Фізичні особи

Громадяни-резиденти та нерезиденти зобов’язані сплачувати цей збір, якщо мають відповідне майно в Україні. Строк – 60 календарних днів від отримання офіційного повідомлення від ДПС. Для фізичних осіб податок на розкіш нараховується автоматично на підставі даних реєстрів.

• Юридичні особи

Компанії-власники елітних авто та великої нерухомості вносять авансові квартальні платежі. Остаточний розрахунок відбувається при поданні річної декларації. Юридичні особи самостійно обчислюють суму податку на розкіш і звітують про неї перед ДПС.

Строки сплати у 2025 році

Штрафи за прострочення

Несвоєчасна сплата податку на розкіш тягне фінансові санкції:

• Пеня: 0,5% від суми за кожен день прострочення
• Штраф: від 5% до 50% залежно від тривалості затримки
• Судовий позов: при тривалому ігноруванні вимог ДПС
• Арешт майна: у крайніх ситуаціях як захід забезпечення

Законні способи зменшити зобов’язання

• Перевірте перелік Мінекономіки: якщо Ваша машина не входить до офіційного списку, збір не нараховується
• Скористайтесь пільгами: ветерани, особи з інвалідністю та деякі інші категорії мають право на знижку або звільнення від податку на розкіш
• Оскаржте кадастрову вартість: якщо оцінка нерухомості завищена, її можна оскаржити через суд і знизити базу розрахунку
• Проаналізуйте структуру власності: деякі власники перереєстровують майно, проте це має юридичні та податкові ризики – спочатку проконсультуйтесь у фахівця

Практичні поради

• Слідкуйте за строками – 60 днів минають швидко, встановіть нагадування
• Зберігайте квитанції та офіційні повідомлення від ДПС
• Перевіряйте правильність суми у повідомленні: іноді трапляються помилки у кадастровій вартості або площі об’єкта розкоші
• Якщо ви продали авто або нерухомість, повідомте ДПС – інакше збір нараховуватиметься далі
• При спірних ситуаціях щодо нарахування зверніться до кваліфікованих юристів