Налог на роскошь в Украине в 2026 году: полное руководство

Налог на роскошь в Украине — это имущественный сбор, которым облагаются владельцы дорогостоящего имущества: элитных автомобилей и недвижимости большой площади. Если ваше имущество соответствует критериям роскоши, установленным законом, вы обязаны ежегодно уплачивать этот налог. В 2025 году условия и размеры сбора остались без изменений. В этой статье — все о том, кто платит налог на роскошь, сколько и в какие сроки.

Что такое налог на роскошь

Налог на роскошь в Украине — неофициальное название двух видов имущественных платежей, объединенных признаком дороговизны объекта. Официально это разновидность транспортного сбора и сбора на недвижимое имущество. Однако из-за специфического порога стоимости их выделяют в отдельную группу и называют налогом на роскошь.

Обычный владелец автомобиля среднего класса или квартиры стандартных размеров под этот сбор не подпадает. Налог на роскошь касается исключительно тех, чье имущество превышает установленные законом критерии стоимости и размера. То есть речь идет о двух отдельных платежах — за элитный автомобиль и за крупную недвижимость.

Автомобили: условия и размер

Владелец элитного автомобиля уплачивает налог на роскошь только при одновременном выполнении трёх условий. Если хотя бы одно из них не выполняется, сбор не начисляется.

Условия начисления

• Возраст: автомобиль не старше 5 лет с даты выпуска
• Стоимость: средняя рыночная цена превышает 375 минимальных зарплат
• Марка: входит в перечень премиум-брендов Министерства экономики

Ежегодно Министерство экономики обновляет список автомобилей, на которые распространяется налог на роскошь. Если рыночная стоимость вашего автомобиля снизилась ниже установленного порога или он исключен из списка, обязанность по уплате налога прекращается.

Размер сбора

Размер платежа фиксированный для всех: 25 000 гривен в год. Независимо от того, идет ли речь о Ferrari стоимостью 200 000 долларов или о BMW за 50 000 — если автомобиль соответствует критериям роскоши, владелец платит ровно 25 тысяч. Размер сбора пересматривается при изменении законодательства.

Список марок

В официальный список входят более 20 премиальных брендов:

Если ваш автомобиль не входит в этот перечень, налог на роскошь на него не распространяется, даже если его рыночная стоимость высока.

Недвижимость: условия и расчет

Второй объект налогообложения — крупная жилая недвижимость. Налог на роскошь в отношении недвижимости начисляется, если площадь превышает установленные пороги.

Пороги площади

• Квартиры: площадь более 300 квадратных метров
• Частные дома: площадь более 500 квадратных метров
• Гаражи, дачи, хозяйственные постройки: не облагаются сбором

Формула расчета

В отличие от фиксированной суммы за автомобиль, сбор на элитную недвижимость рассчитывается индивидуально:

Сумма = (Площадь − Пороговый размер) × Кадастровая стоимость × Ставка

Ставку устанавливает местный совет — обычно 0,3–0,5 % от кадастровой стоимости. Показатели различаются в разных регионах Украины.

Пример: Квартира площадью 370 м². Избыточная площадь — 70 м² (370 − 300). Кадастровая стоимость — 50 000 грн/м², ставка — 0,4%. Итоговый сбор: 70 × 50 000 × 0,004 = 14 000 гривен в год.

Кто обязан платить

• Физические лица

Граждане-резиденты и нерезиденты обязаны уплачивать этот сбор, если у них имеется соответствующее имущество в Украине. Срок — 60 календарных дней с момента получения официального уведомления от ГНС. Для физических лиц налог на роскошь начисляется автоматически на основании данных реестров.

• Юридические лица

Компании, владеющие элитными автомобилями и крупной недвижимостью, вносят авансовые квартальные платежи. Окончательный расчет производится при подаче годовой декларации. Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога на роскошь и отчитываются о ней перед Государственной налоговой службой.

Сроки уплаты в 2025 году

Штрафы за просрочку

Несвоевременная уплата налога на роскошь влечет за собой финансовые санкции:

• Пеня: 0,5 % от суммы за каждый день просрочки
• Штраф: от 5% до 50% в зависимости от продолжительности задержки
• Судебный иск: в случае длительного игнорирования требований ГНС
• Арест имущества: в крайних случаях в качестве меры обеспечения

Законные способы уменьшить обязательства

• Проверьте список Министерства экономики: если ваш автомобиль не входит в официальный список, сбор не взимается
• Воспользуйтесь льготами: ветераны, инвалиды и некоторые другие категории имеют право на скидку или освобождение от налога на роскошь
• Оспаривайте кадастровую стоимость: если оценка недвижимости завышена, её можно оспорить в суде и снизить базу расчёта
• Проанализируйте структуру собственности: некоторые владельцы перерегистрируют имущество, однако это сопряжено с юридическими и налоговыми рисками — сначала проконсультируйтесь со специалистом

Практические советы

• Следите за сроками — 60 дней проходят быстро, установите напоминание
• Сохраняйте квитанции и официальные уведомления от ГНС
• Проверяйте правильность суммы в уведомлении: иногда встречаются ошибки в кадастровой стоимости или площади объекта роскоши
• Если вы продали автомобиль или недвижимость, сообщите об этом в Государственную налоговую службу — в противном случае сбор будет начисляться и дальше
• В спорных ситуациях, связанных с начислением, обратитесь к квалифицированным юристам